ТОП 44 оффшорных зон мира: как выбрать, список стран и их преимущества

Лучшие 44 оффшорных зон мира: как выбрать, список стран и их преимущества. Топ-10 лучших оффшоров 2023 года

ТОП 44 стран с лучшими условиями оффшоров: НДС, минимальный уставной капитал, социальные и корпоративные налоги на прибыль, какие виды компаний существуют. Бонус: лучшие оффшорные зоны 2023 года

Автор Юлия Абдулбарова
Редакция linDEAL.
2 года назад

Оффшорная юрисдикция – это особые географические зоны, на территории которых национальным законодательством установлен специальный фискальный режим. Чаще всего, речь идет либо о полном отсутствии налогового бремени, либо о минимальных налоговых тарифах. В последнем случае мы имеем дело с низко налоговыми юрисдикциями, под которыми понимаются территории, где государством созданы благоприятные условия для ведения бизнеса. К самым известным низко налоговым юрисдикциям относятся: Великобритания, Кипр, Эстония, Гонконг, Гибралтар, Кипр, США и др.

В сегодняшней статье lindeal.com в алфавитном порядке представлен полный перечень оффшоров, в которых компании – нерезиденты могут вести Бизнес с минимальной фискальной нагрузкой. В некоторых зонах налоги и сборы отсутствуют совсем, бизнесменам нужно лишь ежегодно оплачивать соответствующий лицензионный взнос или пошлину. На других территориях реализуется гибкая система налогообложения, позволяющая иностранному бизнесу получать выгодные преференции и льготы.

Топ-10 лучших оффшоров 2023 года

Топ-10 лучших оффшоров 2023 года

На основании таких важных критериев, как хорошая репутация, низкое налогообложение, возможность открытия банковского счета, можно выделить несколько благополучных оффшорных зон в настоящем году:

  1. Невис. Высокоразвитая инфраструктура, гибкое законодательство и дружелюбные местные банки. Налог на прибыль и дивиденды — 0 %.
  2. Маршалловы острова. Классический оффшор с замечательной репутацией и гибким законодательством. Налог на прибыль и дивиденды — 0 %.
  3. Панама. Выгодная локация для запуска бизнеса — развитая экономика, надежная финансовая индустрия, перспективные промышленные зоны. Налог на прибыль — 0 % для иностранных доходов, дивиденды — 5 % также для иностранных доходов.
  4. Гибралтар. Полуостров де-юре относится к Великобритании. Отличается гибкой налоговой политикой для нерезидентных компаний. Налог на прибыль и дивиденды — 0 % (для нерезидентов).
  5. Венгрия. Страна-участница Евросоюза с низкими налоговыми ставками и большими возможностями для открытия счетов в местных банках. Налог на прибыль — 9 %, на дивиденды — 0 % (для иностранных компаний).
  6. Эстония. Прекрасный вариант для стартапов и ИТ-компаний. Налог на прибыль — 0 % (при реинвестировании в бизнес), на дивиденды — 0 % (для иностранных фирм).
  7. Сербия. Так называемые «ворота в Европу», одинаково привлекательные для компаний из США, России, ЕС и Китая. Страна отличается низкими тарифами на аренду коммерческих и производственных помещений, на электроэнергию. Если вы откроете компанию в специальной экономической зоне, она будет освобождена от НДС и таможенных платежей. Налог на прибыль — 15 %, на дивиденды — 0 % (для резидентов).
  8. Португалия. Несмотря на высокое налогообложение и сложности с открытием банковских счетов, предприниматели считают это европейское государство одним из лучших оффшоров. Все дело в безупречной надежности. Налог на прибыль — 21 %, дивиденды — 25 %.
  9. Канада. Страна не выступает классическим оффшором. Однако, если вы откроете здесь партнерство и будете получать прибыль за канадскими границами, то освобождаетесь от корпоративного налогообложения. Налог на прибыль — 0% (для партнерств, получающих прибыль за границами Канады), дивиденды — 0 % (для резидентов).
  10. США. Завершаем список крупнейшей оффшорной зоны планеты. В Соединенных Штатах весьма привлекательные условия для иностранных инвесторов, есть множество нюансов и инструментов, которые делают налогообложение для компаний равным нулю. Налог на прибыль — 0 % (при регистрации бизнеса в определенных регионах и получении дохода за территорией страны), дивиденды — 0 % (для резидентов).

Перспективные оффшорные зоны мира в 2023 году

Перспективные оффшорные зоны мира в 2023 году

В сравнительной таблице мы поместили информацию о странах, где сегодня действительно будет выгодно открыть оффшорный бизнес.

Нулевые налоговые ставки

Британские Виргинские о-ва, Каймановы о-ва, Бермуды, Багамы

Государства, применяющие принцип территориального (в полной или частичной мере) налогообложения

Сейшелы, Сент-Китс и Невис, Маршалловы острова, Гернси, Джерси, остров Мэн

Классические оффшорные страны

Маврикий, Панама, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада и Сент-Люсия, Ангилья

Европейские оффшоры с низкими налоговыми ставками для международного бизнеса

Швейцария, Португалия, Черногория, Латвия, Литва, Эстония, Кипр, Гибралтар, Северная Македония

Оффшоры в Великобритании 

Шотландия, Англия, Уэльс

Оффшорные зоны на Востоке и в Азии

Гонконг, Сингапур, Индонезия, ОАЭ, Турция, Катар, остров Лабутан

Другие благоприятные регионы мира

США, ЮАР, Канада, Новая Зеландия

Обратим ваше внимание, что из числа благоприятных оффшорных зон в 2023 году выбыли Белиз, Мальта, Сент-Винсент и Гренадины.

Лучшие оффшорные страны мира: Австрия

Австрия

Австрия (Австрийская Республика) – это союзное государство, в состав которого входит девять независимых земель. Территориально находится в Центральной Европе. Национальная экономика базируется на сельском хозяйстве, промышленности и использовании инновационных технологий.

Основным источником пополнения государственного бюджета является туристическая индустрия – ежегодно в Австрию приезжают десятки тысяч туристов, которых привлекает богатое культурное и историческое наследие государства. Перед вступлением в ЕС, в 1995 году, Парламентом были внесены изменения в законодательство, благодаря чему в стране были созданы благоприятные условия для открытия фирм и ведения бизнеса.

Законодательством предусмотрено большое количество форм регистрации предприятий, но наиболее предпочтительными для иностранных граждан являются:

  • AG – Акционерное общество;
  • GmbH – Общество с ограниченной ответственностью.

В Австрии действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что налогоплательщики резиденты уплачивают налоги со всего мирового дохода, тогда как деятельность нерезидентов облагается только налогом на доходы в размере 25%. В отношении отдельных категорий товаров – продукты питания, продукция сельского хозяйства, аренда и туризм действует сниженный до 10% НДС.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Андорра

Андорра

Андорра – это небольшое княжество, расположенное в западной части Европы. Его территория занимает южный склон Пиренеев, между Испанией и Франция. Действующая в стране модель экономики обеспечивает создание привлекательного инвестиционного климата.

Согласно Закону 2008 года в Андорре действует порядка двухсот видов деятельности, при реализации которых допускается стопроцентное участие иностранных капиталов. В частности, речь идет об e-коммерции, многоязычные колл-центры, консалтинг, научные исследования, технологические разработки, компьютерная графика и дизайн.

Виды компаний, доступных для регистрации:

  • Societat Limitata (S.L.) – андоррский аналог ООО, оптимально подходит для ведения небольшого семейного бизнеса. Минимальный уставной капитал – 3 тысячи евро.
  • Societat Anonima (S.A.) – аналог АО. Используется для открытия крупных предприятий с большим числом учредителей. Минимальный уставной капитал – 60 тысяч евро.

Юридические лица Андорры обязаны уплачивать корпоративный налог:

  • 10% на местные доходы компаний – нерезидентов.
  • 10% на местные доходы компаний – резидентов.
  • 4% на покупку недвижимости.

Ставка по НДС находится на уровне 4,5%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Багамские острова

Багамские острова

Содружество Багамских островов – это небольшое островное государство, расположенное в бассейне Карибского моря. Во всем мире Багамы являются символом роскоши и богатства. Ежегодно сюда приезжают тысячи взыскательных туристов, которых привлекает высокий уровень сервиса, комфортный климат и живописная природа. Однако, туризм является далеко не единственным источником поступлений в государственный бюджет.

После обретения независимости в 1973 году страна приступила к активному развитию экономики, что позволило ей в итоге стать одной из крупнейших оффшорных зон планеты. Единственной доступной организационной формой является компания международного бизнеса, являющаяся аналогом ООО.

Предприятия, зарегистрированные на Багамах, но не ведущие на островах никакой деятельности, не облагаются никакими сборами и налогами. Единственное, что от них требуется – это ежегодная оплата фиксированного лицензионного сбора в размере от 350 до 1000 долларов.

Лучшие оффшорные страны мира: Белиз

Белиз

Белиз – это страна, расположенная в Центральной Америке. До недавнего времени государство называлось Британским Гондурасом. Главой здесь является Королева Великобритании, интересы которой представляет Генерал-губернатор.

По целому ряду моментов Белиз является уникальной оффшорной зоной, при этом на ее территории находится огромное количество культурных, исторических и природных достопримечательностей. Например, в пригороде финансового центра страны - Белиз Сити находится знаменитая Голубая впадина, являющаяся настоящим раем для поклонников дайвинга.

Для предприятий нерезидентов в Белизе предусмотрена возможность получить освобождение от уплаты налогов на прибыль, дарение и наследие, прирост личного и корпоративного капитала. Самой популярной юридической формой предприятий является IBC – международная бизнес компания.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Болгария

Болгария

Болгария – это одно из самых крупных европейских государств, расположенных на Балканском полуострове. В стране действует сильный туристический, индустриальный и аграрный сектора.

В силу особенностей истории Болгарии многие ее жители уверенно говорят не только на болгарском, но и на русском языке, что является несомненным плюсом для предпринимателей из России и стран СНГ. К другим преимуществам этой оффшорной зоны можно отнести:

  • Болгария является членом ЕС;
  • Возможность получения вида на жительство;
  • Минимальные ставки налогообложения;
  • Современная банковская система.

Национальное законодательство не допускает возможность бизнес – иммиграции, при этом нерезиденты имеют возможность заниматься малым бизнесом, а иностранным инвесторам предоставляются разнообразные льготы и государственная поддержка.

Размер корпоративного налога – 10%. Дивиденды облагаются 5% ставкой. По НДС возможно установление нулевого тарифа для отдельных видов операций.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Британские Виргинские острова

Британские Виргинские острова

Британские Виргинские Острова – это бывшая колония Великобритании в Вест-Индии. Она находится недалеко от Карибского бассейна, в Атлантическом океане. Развитие национальной экономики осуществляется за счет туризма, производства рома, выращивания и продажи сахарного тростника, финансовой деятельности по регистрации иностранных фирм.

Виргинские острова являются классической оффшорной зоной, в которой отсутствует налогообложение. Единственным требованием является своевременная оплата госпошлины, размер которой определяется в зависимости от организационно -правового статуса компании. Для регистрации доступно Общество с Ограниченной ответственностью, при этом название предприятие должно заканчиваться на: Limited, Ltd, Corporation, Corp., S.A., Inc и др.

Лучшие оффшорные страны мира: Великобритания

Великобритания (Англия)

Соединенное Королевство Великобритания – это одна из крупнейших мировых держав, оказывающих серьезное влияние на мировую экономику. Английская правовая система основывается на прецеденте, при этом многие законодательные акты позволяют предпринимателям получать государственную поддержку, льготы при регистрации и ведении бизнесе.

Великобритания не является оффшорной зоной в классическом понимании. Для получения преференций при ведении бизнеса на территории страны предпринимателям необходимо зарегистрировать фирму партнерства, которая позволяет использовать нулевых ставки налогообложения (эта возможность действует для нерезидентов, которые получают доход за пределами Англии).

Законодательством Англии предусмотрена регистрация следующих фирм:

  • Limited, Ltd – аналог ООО.
  • LLP – партнерство с ограниченной ответственностью.
  • LP – бизнес – партнерство, которое создается на территории Британии или Уэльса.

Благодаря тому, что Британия не является оффшором, ее юрисдикция не включена в «черные» списки других стран мира. Исторически английские фирмы имеют хорошую репутацию в бизнес – сообществе. При этом в отличие от большинства других зон, в государстве отсутствует требование об уплате ежегодного сбора, за счет чего можно минимизировать издержки на содержание бизнеса.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Венгрия

Венгрия

Венгерская Республика – это европейская страна, известная на весь мир благодаря своим термальным источникам и красивейшему озеру Балатон. В состав ЕС государство вошло в 2004 году.

Сегодня в Республике отмечается стабильная экономическая и политическая обстановка, что делает ее отличным местом для открытия и ведения бизнеса. Как отмечают многие эксперты в Венгрии, действует самая низкая налоговая ставка на прибыль в размере 9%, налог на дивиденды отсутствует. Венгерский законодатель разрешает открытие предприятий с разными корпоративными формами, при этом предпочтительной является Kft – общество с ограниченной ответственностью.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Германия

Германия

Федеративная Республика Германия – это государство с развитой экономикой, в состав которого входит 16 земель, обладающих равными правами. Сегодня ФРГ входит в тройку мировых лидеров среди экспортеров и импортеров товаров различного назначения. По уровню жизни населения страна находится на 4 месте соответствующего рейтинга. Все это делает юрисдикцию привлекательной не только для иммиграции, но и для инвестирования и осуществления предпринимательской деятельности. Иностранные предприниматели могут открыть на территории страны Aktiengesellschaft (АО) или Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ООО).

Немецкое законодательство лояльно относится к открытию фирм иностранными бизнесменами, которые также могут претендовать на получение вида на жительство. В среднем компании, зарегистрированные в Германии, уплачивает по налогам и сборам до 45% от своего дохода, при этом страна старается предоставить начинающим предпринимателям разнообразные льготы и преференции.

Лучшие оффшорные страны мира: Гибралтар

Гибралтар

Гибралтар – это крошечное государство, площадь которого составляет всего 6,5 квадратных километров. Оно находится в южной части Пиренейского полуострова. Официально Гибралтар является заморской территории Британии, но, несмотря на это, здесь действует собственная налоговая система и экономика. Финансовый сектор приносит в бюджет до 20% доходов.

Страна является классическим оффшором, поэтому иностранные инвесторы, решившие зарегистрировать здесь бизнес, освобождаются от уплаты налогов с прибыли, полученной вне Гибралтара. Такого понятия, как «оффшорная компания» в местном законодательстве нет, здесь они называются «нерезидентными». В качестве организационно-правовой формы используется ООО, с указанием в названии Ltd или Limited.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Гонконг

Гонконг

Гонконг – это специальный административный район КНР, в котором действует особая система налогообложения территориального типа (налогами облагаются только доходы, полученные на территории оффшорной зоны), способствующая успешному развитию бизнеса. Основными финансовыми партнерами являются: Китай, Япония, Корея, Вьетнам, Филиппины, Тайвань.

В числе преимуществ открытия собственного предприятия в Гонконге эксперты отмечают:

  • Высокий индекс экономической свободы;
  • Стабильно работающая банковская система;
  • Отсутствие коррупции;
  • Абсолютная конфиденциальность деятельности всех участников рынка;
  • Отсутствие таможенных платежей на Экспорт товара;
  • Гибкая налоговая система, предусматривающая отсутствие НДС, налогов на прирост капитала и на дивиденды.

Для ведения бизнеса в Гонконге чаще всего используется такая форма, как ООО. Корпоративный налог - 16,5%. НДС, налог на прирост капитал и налог на дивиденды отсутствует.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Грузия

Грузия

Грузия – это государство, обладающее стратегически выгодным расположением на стыке Европы и Азии. На сегодняшний день страна занимает 9 место по простоте и доступности осуществления предпринимательской деятельности и 8 место – по размеру налоговых ставок.

Для формирования благоприятного инвестиционного климата власти Грузии создали сразу несколько свободных индустриальных зон (СИЗ) – Кутаиси, Поти, Тбилиси. При регистрации фирмы в одной из СИЗ бизнесмен может рассчитывать на снижение фискального бремени и государственную поддержку.

Выгоды регистрации предприятия в Грузии:

  • Страна официально не является оффшором, следовательно, не состоит в Чёрных Списках других мировых держав;
  • Отсутствие ограничений в отношении требований к директору или учредителям фирмы;
  • Распределение дивидендов осуществляется в удобное для бизнеса время;
  • Нерезидентам разрешается покупка недвижимости.

Наибольшей популярностью пользуется такая организационно-правовая форма, как LLC – ООО.

Налог на прибыль - 0%, если компания осуществляет свою деятельность за пределами Грузии. Налог на дивиденды - 0-5%. НДС - 0% для нерезидентов и 18% для резидентов. Налог на имущество - 0-1%.

Лучшие оффшорные страны мира: Дания

Дания

Королевство Дания – это скандинавское государство, в состав которого также входит Гренландия и Фарерские острова. Во главе страны стоит Монарх, власть которого серьезно ограничивается Парламентом. На сегодня здесь действует стабильное политическое, социальное и экономическое устройство, при этом уровень жизни в Королевстве является самым дорогим в Европе.

Официально Дания входит в ЕС, но при этом не является членом Еврозоны. Благодаря этому факту власти страны имеют возможность самостоятельно регулировать системы налогообложения, предоставляя иностранным инвесторам широкие возможности для регистрации и ведения бизнеса.

Нерезидентам доступно открытие следующих предприятий:

  • ApS – ООО;
  • A/S – ОАО;
  • K/S – партнерства с ограниченной ответственностью.

Налог на прибыль и НДС здесь составляет 25%. Доходы от продажи или сдачи в аренду зарубежной недвижимости налоговыми сборами не облагаются. Налог на дивиденды – 28%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Израиль

Израиль

Израиль – это относительно молодое государство, образованное в юго-западной части Азии, в 1948 году. Сегодня это страна успешно совмещает природные, экономические и культурные предпосылки не только иммиграции, но и ведения предпринимательской деятельности.

Законодательством Израиля предусмотрено использование следующих корпоративных форм:

  • Частные и публичные предприятия;
  • Партнерства с ограниченной и неограниченной ответственностью;
  • Некоммерческие организации;
  • Иностранные компании.

В Израиле реализуется территориальный принцип налогообложения, который означает, что нерезиденты платят налоговые сборы только с доходов, полученных от источников на территории государства.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Ирландия

Ирландия

Республика Ирландия – северное государство, расположенное на одноименном острове. Страна не является традиционной оффшорной юрисдикцией, скорее ее следует отнести к территориям с благоприятной фискальной политикой – при выполнении ряда требований нерезиденты получают возможность не платить часть налогов.

Преимущества открытия фирмы в Ирландии:

  • Страна входит в состав ЕС, что позволяет предпринимателям использовать преимущества, зафиксированные европейскими директивами;
  • Ирландское партнерство является отличной альтернативой шотландским и английским партнерствам;
  • Регистрация компании по НДС позволяет вести торговлю в Европе.

Для ведения предпринимательства в Ирландии удобнее всего использовать такие формы, как LTD (частная компания с ограниченной ответственностью) и LP (партнерство с ограниченной ответственность).

На доходы иностранных организаций здесь действует ставка в 25%, которая для торговых предприятий может быть снижена до 12,5%. Корпоративный налог - 25%.

НДС - 15% (некоторые виды товаров налогом на добавленную стоимость не облагаются). Налог на дивиденды - 20 %(для израильских компаний) - 25% (для нерезидентов).

Лучшие оффшорные страны мира: Каймановы острова

Каймановы острова

Каймановы острова – это британская колония, расположенная в Карибском море. Тесные связи Кайманов с Британией в сочетании с высоким уровнем развития юридических и финансовых услуг делают эту юрисдикцию безопасной, стабильной и защищенной.

Одним из главных достоинств островов является полное отсутствие налогов и сборов в течение 20 лет с момента регистрации. В числе других преимуществ оффшорной зоны значится:

  • Высокий уровень конфиденциальности;
  • Минимальные требования к директорам и учредителям компаний;
  • Международный престиж юрисдикции.

Наиболее популярной организационно-правовой формой каймановых фирм является привилегированная компания - exempt company.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Канада

Канада

Канада – это одна из самых богатых стран мира. Она входит в состав НАТО, ВТО, ООО, Организацию экономического сотрудничества и развития. Иностранным бизнесменам, решившим вести дела на территории этого государства будут предложены отличные условия налогообложения, при этом репутация вашего предприятия не вызовет сомнений в его законности и чистоте среди потенциальных клиентов и партнеров.

Плюсами регистрации фирмы в Канаде является:

  • Безукоризненная репутация юрисдикции;
  • Отсутствие требований к сдаче отчетов по доходам, полученным за пределами страны;
  • Согласно данным статистики регистрация и ведение бизнеса в Канаде обходится намного дешевле, в сравнении с ее соседом, США.

В качестве юридических форм предприятий нерезиденты выбирают: Limited partnership – ограниченное партнерство, Limited Liability Partnership - партнерство с ограниченной ответственностью, Corporation – корпорация.

Размер корпоративного налога устанавливается индивидуально, в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности — от 2 до 12%. Доход с продаж облагается по ставке 5-13%. Партнерства, которые проводят операции за пределами страны, налоги не платят.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Кипр

Кипр

Кипр – это интересная во всех отношениях юрисдикция, получившая независимость только в 1960 году. В Еврозону она вошла в 2008 году. На сегодняшний день государства с полным правом считается финансовым центром мира.

Выгоды создания компании на Кипре:

  • Здесь действует благоприятная налоговая среда для нерезидентов;
  • Юрисдикция подходит для создания трастов;
  • В случае регистрации бизнеса вы получаете налоговое резидентство страны.

Самым популярным типом фирмы является ООО – LTD. Нерезиденты уплачивают налоги на прибыль кипрского происхождения. Все доходы резидентов, независимо от места их получения, облагаются по ставке 12,5%. НДС - 19%.

Лучшие оффшорные страны мира: Коста-Рика

Коста-Рика

Коста-Рика – это маленькое государство в Центральной Америке. Политическая стабильность в сочетании с налоговыми льготами делают его крайне привлекательным с точки зрения международных инвестиций.

Самой распространенной формой предприятий является SA – акционерная корпорация, в названии которой присутствуют S.A., Ltda, Limitada, SRL или LLC, как минимум с двумя акционерами, президентом, казначеем и секретарем. В числе особенностей и преимуществ оффшорной зоны можно отметить использование территориального принципа налогообложения, который подразумевает возможность освобождения от уплаты налогов при ведении деятельности за рубежом.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Кюрасао

Кюрасао

Кюрасао – это небольшой остров в Карибском море, на территории которого организована зона беспошлинной торговли. Основа экономики – доходы местных нефтеперерабатывающих предприятий, туризм и оффшорный бизнес.

Виды компаний:

  • NV – частная компания;
  • BV – частная компания с ограниченной ответственностью;
  • Foundations – траст;
  • Partnerships – партнерство.

С 2001 года на Кюрасао действует возможность получения существенных льгот для транснациональных Интернет – компаний. В частности, прибыль, полученная от оказания услуг в сфере e-коммерции, облагается 2% налогом.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Латвия

Латвия

Латвийская Республика – это небольшое государство в Северной Европе с выходом к Балтийскому морю. Регистрируя бизнес на территории этой страны, международные инвесторы могут рассчитывать на получение следующих преимуществ:

  • Либеральное налоговое законодательство;
  • Удобное географическое положение;
  • Налаженные торговые связи не только со странами СНГ, но и с государствами ЕС;
  • В обмен на Инвестиции предприниматели могут получить вид на жительство.

Иностранные учредители чаще всего используют в качестве корпоративной формы общество с ограниченной ответственностью – SIA.

В зависимости от того уплачивается налог из брутто или нетто суммы эффективная ставка составляет 20% или 25%, соответственно. Размер НДС – 21%. Налог на дивиденды отсутствует.

Лучшие оффшорные страны мира: Литва

Литва

Литовская Республика – это еще одно прибалтийское государство, которое предоставляет иностранному бизнесу, решившему вести дела на территории страны, следующие преимущества:

  • Доступные тарифы на открытие и содержание предприятий;
  • Относительная свобода уставного регулирования деятельности и структуры фирмы;
  • Возможность регистрации предприятия и открытия банковского счета в одной юрисдикции.

Литовское законодательство предусматривает возможность использования различных корпоративных форм, однако, наиболее часто используемой является ЗАО - UAB.

Налог на прибыль в размере 15%, может быть снижен до 5%, в том случае если годовой оборот фирмы не превышает 300 тысяч евро, а количество сотрудников – менее 10. Налог на дивиденды – 15%. НДС – 21%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Лихтенштейн

Лихтенштейн

Княжество Лихтенштейн – это карликовое государство, расположенное в Центральной Европе. Плюсами ведения бизнеса здесь являются:

  • Безупречная репутация оффшорной зоны;
  • Выгодное географическое положение территории;
  • Привлекательная система налогообложения.

Местным законодательством предусмотрено использование таких организационно-правовых форм, как: AG – акционерное общество, Ansalt – учреждение, Stiftung – траст, GmbH – частное предприятие с ограниченной ответственностью.

Налог на прибыль составляет 12,5%. НДС – 7,7%. Налоги на дивиденды и прирост капитала отсутствуют.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Люксембург

Люксембург

Великое Герцогство Люксембург – небольшое европейское государство, которое отличает самый высокий показатель уровня жизни на планете. Выгоды открытия компании в этой стране очевидны для каждого предпринимателя:

  • Люксембург входит в состав ЕС, Бенилюкса и Шенгенской зоны;
  • Устойчивая экономика и стабильная политическая ситуация;
  • Выгодные привлекательные налоговые ставки.

Чаще всего для регистрации предприятий используются такие регистрационные формы, как: SA (АО) и SARL (компания с ограниченной ответственностью).

В зависимости от облагаемой суммы корпоративный налог составляет 15-17%. НДС – 15%, для некоторых групп товаров ставка может быть снижена до 3-6%.

Лучшие оффшорные страны мира: Маврикий

Маврикий

Маврикий – это островная республика, расположенная в Индийском океане. Свою независимость государство обрело в 1968 году. Преимущества регистрации оффшоров в этой зоне заключаются в следующем:

  • Развитая банковская система;
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Высокий уровень конфиденциальности.

Для ведения бизнеса иностранными инвесторами могут использоваться такие корпоративные формы, как: Уполномоченная компания (Authorized company) и Международная лицензированная компания (Global Business Licence company). Для предприятий первого типа подоходный налог может быть снижен до 0%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Мадейра

Мадейра

Мадейра – это автономная португальская территория, входящие в состав Евросоюза. Здесь действует свободная экономическая зона развития – Madeira International Business Centre со льготными условиями налогообложения для зарегистрированных в ней предприятий.

Создание предприятий на Мадейре позволяет получать следующие выгоды:

  • Юрисдикция входит в состав ЕС;
  • Нерезиденты Португалии могут не уплачивать налог на дивиденды;
  • Местные компании имеют VAT номер.
  • Фирмы Мадейры могут использования для проведения торговых операций, оказания консультационных и консалтинговых услуг.

На территории экономической зоны разрешена регистрация следующих предприятий:

  • Unipessoal LDA – индивидуальное общество с ограниченной ответственностью. Стартовый уставной капитал – 2000 евро.
  • LDA – закрытая акционерная компания. Стартовый уставной капитал – 5000 евро.
  • SA - открытой акционерной компании. Стартовый уставной капитал – 50 000 евро.

Вплоть до 2027 года налог на прибыль составляет 5%. Для этого компаниям необходимо выполнить следующие условия:

  1. Создание, как минимум одной должности;
  2. Предприниматель должен сделать капиталовложение в покупку нематериальных активов и основных средств на сумму от 75 000 евро.

Для тех, кто не попадает под обозначенные условия, налог на прибыль взимается в размере 21%. Налог на дивиденды отсутствует. НДС – 22%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Мальта

Мальта

Мальта – это островное государство, расположенное в Средиземном море. Благодаря своему удобному географическому положению эта страна является настоящим мировым центром судоходной деятельности. Кроме того, за последние годы Мальта сумела завоевать статус бесспорного лидера в регулировании гэмблинга.

Преимущества регистрации бизнеса на Мальте:

  • Выгодная система налогообложения;
  • Высокий уровень конфиденциальности, действующий в корпоративной сфере;
  • Устойчивая банковская система.
  • Возможность привлечения вида на жительства для состоятельных инвесторов.

Наиболее выгодной формой регистрации фирм на Мальте является Limited Liability Company с минимальным уставным капиталом в размере 1165 евро.

Корпоративный налог равняется 35%, с возможностью получения налогового возврата (6/7 части уплаченного налогового сбора) в пользу акционеров после распределения дивидендов.

Маршалловы острова

Лучшие оффшорные страны мира: Маршалловы острова

Республика Маршалловы острова – это островное государство Океании, образованное в 1983 году. Плюсы ведения бизнеса в этой оффшорной зоне заключаются в следующем:

  • Отсутствие требования относительно ведения отчетности;
  • Высокий уровень конфиденциальности;
  • На территории Маршалловых островов действует одна из самых демократичных и продвинутых оффшорных программ на планете.

На территории Республики могут организовываться предприятия любых организационно-правовых форм. Лимитов относительно уставного капитала нет, при регистрации достаточно заплатить 1 доллар. Налоги и сборы на островах не собираются, предприятиям достаточно уплатить обязательную ежегодную пошлину.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Невис

Невис

Федерация Сент-Китс и Невис – это государство, расположенное в Карибском море. Иностранные бизнесмены, которые решают зарегистрировать свой бизнес в Невисе, получают возможность вести предпринимательскую деятельность с минимальной фискальной нагрузкой.

На территории страны действуют международные коммерческие компании, которые не могут вести деятельности в границах Федерации, владеть недвижимыми объектами или получать доходы из местных источников. Минимальный уставной капитал для коммерческих организаций не установлен. Деятельность нерезидентов никакими сборами и налогами не облагается.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Нидерланды

Нидерланды

Королевство Нидерланды – это западноевропейское государство, входящее в состав Бенилюкса. Регистрируя фирму на территории этой страны, бизнес может рассчитывать на получение следующих выгод:

  • В Нидерландах действует стабильно развивающаяся экономика;
  • В государстве действует самый низкий уровень безработицы в Европе;
  • Выгодная система налогообложения;
  • Привлекательный инвестиционный климат.

Самой распространенной корпоративной формы предприятий Нидерландов является BV – закрытая компания с ограниченной ответственностью, с минимальным уставным капиталом в размере 1 евро.

Налог на прибыль предприятий варьируется от 15% (на доходы до 245 тысяч евро) до 25% (на прибыль свыше 245 тысяч евро). НДС составляет 19%, для отдельных групп товаров ставка может быть снижена до 6%. Налог на дивиденды – 15%.

Лучшие оффшорные страны мира: Новая Зеландия

Новая Зеландия

Королевство Новая Зеландия – островное государство в Тихом океане. Входит в состав Содружества Великобритании. К плюсам регистрации бизнеса в этой оффшорной зоне можно отнести:

  • Территориальный принцип налогообложения;
  • Простая и быстрая регистрация новых юридических лиц;
  • Высокий уровень конфиденциальности.

Законодательством Новой Зеландии предусмотрено наличие нескольких корпоративных форм. Для иностранных учредителей наиболее предпочтительной является компания с ограниченной ответственностью (LTD), в отношении которой не установлены требования по минимальному уставному капиталу.

С недавних пор в стране могут действовать компании LTC, которые должны иметь не менее 5 акционеров, при этом источник их дохода не может находиться на территории Новой Зеландии. При соблюдении этих требований фирма может не платить корпоративный налог, который в обычных случаях составляет 28%. Налог на прирост капитала отсутствует. Ставка по НДС – 15%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Объединённые Арабские Эмираты

Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ)

Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) – федеративное государство, расположенное в восточной части Аравийского полуострова. В его состав входит семь абсолютных монархий – эмиратов.

Преимущества регистрации предприятия в ОАЭ:

  • В стране действует безопасная и стабильная экономика;
  • Во всех эмиратах существует развитая деловая инфраструктура;
  • В ОАЭ отсутствует налог на доходы и корпоративный налог;
  • Бизнес может зарегистрировать фирму и банковский счет в одной стране;
  • Высокий уровень конфиденциальности.

В ОАЭ возможна регистрация следующих видов компаний:

  1. Оффшорная компания – могут создаваться в Аджмане и Рас-эль-Хайме.
  2. Оншорная компания – могут создаваться в Аджмане, Дубае, Шардже, Рас-эль-Хайме, Джебель-Али и Умм-эль-Кайвайн.
  3. Оншорная локальная компания – в этих предприятиях доля иностранного капитала не может превышать 49%.

Для всех компаний, зарегистрированных в ОАЭ, налогообложение прибыли отсутствует.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Панама

Панама

Республика Панама – это страна, расположенная между Южной и Центральной Америкой. Местное правительство стремится к созданию благоприятных условий для регистрации и ведения бизнеса.

Преимущества регистрации предприятия в Панаме:

  • Высокий уровень конфиденциальности;
  • Доходы, полученные за пределами страны, налогом не облагаются;
  • Отсутствие требования относительно наличия зарегистрированного офиса и ведения финансовой отчетности.

Самым популярным формой панамских компаний является корпорация Corporation с минимальным уставным капиталом в размере 1 доллара. Если предприятие ведет свою деятельность исключительно за пределами Панамы, оно может не беспокоиться об уплате налогов и сборов.

Лучшие оффшорные страны мира: Польша

Польша

Республика Польша – это европейское государство, которое в последние годы сумела значительно укрепить национальную экономику. Открывая фирму в этой стране, иностранные инвесторы могут рассчитывать на следующие выгоды:

  • Отсутствие обязанности по обязательному трудоустройству резидентов;
  • Низкие налоговые ставки;
  • Привлекательное географическое положение Польши.

Самой популярной организационной формой бизнеса является ООО с минимальным уставным капиталом в размере 5000 злотых.

В Польше действует 23%-ый НДС. Корпоративный налог – 19%, может быть снижен до 9% для польских фирм, зарегистрированных после 01.01.2019 года. Налог на дивиденды – 19%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Сейшелы

Сейшелы

Сейшелы – это островное государство, в состав которого входит пятнадцать островов. Регистрация сейшельской компании может иметь следующие достоинства:

  • Местные компании избавлены от необходимости предоставлять обязательную финансовую отчетность.
  • Упрощенная процедура регистрации фирм;
  • Политическая и экономическая стабильность юрисдикции.

Основной организационно-правовой формой предприятий является международная бизнес компания, для которой не установлен минимальный уставной капитал. Все фирмы, зарегистрированные на Сейшельских островах, освобождены от уплаты налогов и сборов, при условии, что они не ведут деятельность на территории страны. Сумма обязательного взноса, уплачиваемого раз в год, зависит от размера уставного капитала.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Сент-Винсент и Гренадины

Сент-Винсент и Гренадины

Сент-Винсент и Гренадины – это автономное государство, входящее в состав Британского Содружества. Местным законодательством предусмотрена возможность для регистрации обществ с ограниченной и неограниченной ответственностью. Для иностранного капитала наиболее удобной корпоративной формой является ООО, в отношении которых отсутствуют требования по минимальному уставному капиталу.

Компании, ведущие деятельность на территории Сент-Винсент и Гренадин, могут рассчитывать на освобождение от уплаты всех налогов и сборов в течение 25 лет с момента регистрации фирмы.

Лучшие оффшорные страны мира: Сингапур

Сингапур

Республика Сингапур – это город – государство, которое находится на островах Юго-Восточной Азии. Юрисдикция готова предложить бизнесу следующие преимущества:

  • Выгодная система налогообложения;
  • Низкий уровень коррупции;
  • Благоприятный инвестиционный климат;
  • Высокий уровень развития деловой инфраструктуры.

Иностранными инвесторами преимущественно создаются частные компании с ограниченной ответственностью Pte. Ltd (требования относительно минимального размера уставного капитала отсутствуют). Компании – нерезиденты освобождены от уплаты любых видов налогов, если их деятельность ведется за пределами Сингапура.

Для резидентов действует обязанность по уплате корпоративного налога в размере 17%. При уплате корпоративного налога акционеры освобождаются от обязанности уплаты налога на дивиденды.

Налог на дивиденды – 0%. Налог на проценты – 15%. Налог на роялти – 10%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Словакия

Словакия

Словацкая республика находится на территории Центральной Европы. В Евросоюз стран входит с 2004 года. Преимущества ведения бизнеса в особой экономической зоне Словакии:

  • Государства входит в состав ЕС, является участником Шенгенской зоны.
  • Современная рыночная экономика;
  • Стабильная банковская система;
  • Выгодная система налогообложения.

Наиболее привлекательной корпоративной формой для зарубежных инвесторов является ООО, с минимальным уставным капиталом в размере 5000 евро.

Ставка налога на прибыль - 21%, предприятия с доходами до 100 тысяч евро, могут рассчитывать на сниженную ставку до 15%.

Стандартный НДС – 20%, для медицинских товаров действует сниженная ставка в размере 10%. Бизнесмены, оказывающие страховые и финансовые услуги, от уплаты НДС освобождены.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Содружество Доминики

Содружество Доминики

Содружество Доминики – государство, расположенное в Карибском море, получившее независимость в 1978 году. Основной национальной экономики является сельское хозяйство и финансовый сектор.

Законодательством предусмотрено возможность создания международной коммерческой компании, в отношении которых отсутствуют требования к размеру минимального уставного капитала. Эти предприятия не имеют право владеть недвижимостью и вести предпринимательскую деятельность на территории Доминиканцы.

Для резидентов корпоративный налог – 30%. НДС – 15%.

Лучшие оффшорные страны мира: США

США

Соединенные Штаты Америки – это одна из ведущих мировых держав, в состав государства входит 50 штатов, которые вправе принимать собственные законы. С точки зрения налогообложения наиболее благоприятными для ведения бизнеса являются оффшорные штаты Вайоминг, Невада и Делавэр.

Преимущества регистрации коммерческих организаций в США:

  • Высокий уровень прозрачности;
  • Государственная поддержка начинающих предпринимателей;
  • Сильная и стабильная экономика страны.

Нерезиденты, решившие открыть компанию в США, обычно выбирают ООО - LLC/LC (минимальный уставной капитал не установлен).

В Америке действует гибкая система налогообложения, которая может изменяться в зависимости от штата. Стандартный налог на доходы – 21%. Налог на продажи отсутствует, если фирма не ведет свою деятельности в США.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Чехия

Чехия

Чехия – это крупное европейское государство, юрисдикция которого пользуется широкой популярностью среди предпринимателей рассчитывающих оптимизировать фискальную нагрузку на свой бизнес.

Преимущества регистрации предприятия в Чехии:

  • Безупречный имидж государства;
  • Гибкая система налогообложения;
  • Возможность получения вида на жительства.

В Чехии наиболее популярными корпоративными формами для открытия компаний являются ООО и АО. Минимальный уставный капитал – 1 чешская крона.

Корпоративный налог на прибыль – 19%. НДС – 21%, возможно применение пониженных ставок – 15 % и 10%.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Швейцария

Швейцария

Швейцарская Конфедерация неизменно привлекает внимание международного бизнеса развитой инфраструктурой, политической и экономической стабильностью, низким уровнем налогообложения. Регистрируя бизнес в Швейцарии, предприниматели могут рассчитывать на получение следующих преимуществ:

  • Доступ к европейским рынкам сбыта;
  • Широкие возможности для осуществления предпринимательской деятельности;
  • Стабильная банковская система.

Оптимальными корпоративными формами предприятий являются — Акционерное общество (AG) с минимальным уставным капиталом в размере 100 000 CHF и Общество с ограниченной ответственностью (GmbH) с уставным капиталом от 20 000 CHF.

Все компании оплачивают федеральный налог в размере 8,5%, а также кантональные налоги, которые рассчитываются исходя из соотношения капитала и прибыли – 6-13%.

Лучшие оффшорные страны мира: Шотландия

Шотландия

Шотландия – это королевство, входящее в состав Британии. Преимущества ведения бизнеса в этой юрисдикции заключаются в следующем:

  • Страна не является классическим оффшором;
  • Безупречная репутация государства;
  • Отсутствие обязанности по ведению отчетной документации.

Законодательство Шотландии разрешает регистрацию фирм в виде Партнерства с ограниченной ответственностью (LP), которое освобождается от уплаты налогов и сборов, при условии ведения деятельности исключительно за пределами государства.

Лучшие 44 оффшорных зон мира: Эстония

Эстония

Эстонская Республика – государство, расположенное в северной Европе. В состав ЕС страна вступила в 2004 году. Преимущества эстонских компаний очевидны для каждого предпринимателя:

  • В стране действует один из самых низких уровней коррупции в Европе;
  • Налог на нераспределенную прибыль – 0%;
  • Упрощенная нормативно-правовая система, регламентирующая деятельность малого и среднего бизнеса;
  • Право на получение вида на жительство.

Самой распространенной организационной формой для эстонских фирм является «Товарищество с ограниченной ответственностью» (OÜ) (минимальный уставной капитал 2500 евро).

Все фирмы обязаны уплачивать социальный налог в размере 33%. НДС – 20%, при условии ведения деятельности в рамках ЕС – НДС снижается до 0.

Заключение

Выбор юрисдикции – это сложная и трудоемкая задача, для успешного решения которой необходимо учитывать множество нюансов и тонкостей, начиная от особенностей национального законодательства конкретной страны и заканчивая текущей экономической, социальной и политической обстановкой в государстве. Чтобы не ошибиться и подобрать оптимальное место для регистрации будущего предприятия необходимо команда lindeal.com рекомендует определиться с целями, которые вы планируйте достигнуть, используя возможности оффшорной зоны. Очень надеемся, что данная статья была для вас полезна.

Теги:

58348

Комментарии (1)

Комментарии от Роман К.

Роман К.

2023-06-28 14:02:30

Спасибо за информацию, интересный информативный материал. Я считаю, что офшорные зоны могут быть полезны для некоторых видов бизнеса, конечно, если они законные. Стоит заметить, что офшорные зоны - это возможность защиты активов от политических и экономических рисков, а также от незаконных претензий и конфискаций. А это особенно актуально в наше нестабильное время.

Написать комментарий

Поделитесь с нами своим мнением об этой статье, напишите ваш комментарий, отзыв, рекомендации или вопросы. Нам очень важно, что вы думаете касательно данного материала!

Автор комментарий

Отзывы и комментарии на linDEAL. проходят модерацию в течение нескольких часов.

Читаете еще на linDEAL.

Где самые высокие зарплаты в разных странах в 2022 и 2023 году: какие это специальности в мире и России

Топ стран с самыми высокими средними и минимальными зарплатами в 2022 и 2023 годах? Какие специальности — самые высокооплачиваемые в мире? В каких государствах самая достойная минимальная оплата труда?

Все монетные дворы мира: полный список по городам и странам

Полный список — 45 монетных дворов мира. Узнайте местоположение, дату основания и краткую историю каждого!

Тарифы на газ в 2023 году. Мировая добыча, экспорт голубого топлива, ключевые газопроводы

Природный газ, как один из важнейших энергоресурсов в современном мире. Мировая добыча и продажа. Стоимость бытового газа для населения в разных странах в 2023 году. Основные месторождения и ключевые газопроводные маршруты

Назван список надежных и самых крупных банков мира: рейтинги 2021, 2022 года

Крупнейшие банки мира: топы 2021, 2022 годов. При составлении рейтингов учитывались такие показатели, как: совокупная сумма активов, рыночная капитализация компании, чистая прибыль

Рейтинги стран: 10 важных топов по экономическим показателям

Десять рейтингов стран 2022 по важным экономическим показателям: ВВП, конкурентоспособность, глобализация, стоимость жизни, зарплата населения и легкость ведения бизнеса

Новости на linDEAL.

Какой сегодня праздник?

Какие праздники отмечают в этот день в вашей стране или в любой другой стране мира ..
Узнать!

Статьи и Тренды на linDEAL.

Подборки лучших книг

Топ-20 новых книг нон-фикшн (non-fiction)
Топ-20 новых книг нон-фикшн (non-fiction): лучшая нехудожественная литература 2023 года

Двадцать лучших книг non-fiction, вышедших в 2023 году. Полный обзор с кратким описанием, объемом произведения, временем на прочтение и интересными фактами

15 интересных книг о мошенниках и аферистах
ТОП-15 интересных книг о мошенниках и аферистах

Предлагаем ТОП книг об аферах и аферистах... Об изобретательных ловцах легкой наживы... Они лгут, изворачиваются, перевоплощаются… порой ошибаются и нередко воплощают в жизнь свои замыслы

10 популярных книг об инфляции и ее последствиях
ТОП-10 популярных книг об инфляции и ее последствиях

Что такое инфляция, какими причинами вызвана, стоит ли ее сдерживать или быть может, она положительно влияет на национальную экономику? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей сегодняшней подборке

15 лучших познавательных книг про экономические санкции
ТОП-15 лучших познавательных книг про экономические санкции

Что такое экономические санкции, в чем их отличие от любых других ограничительных мер, правовые основы и механизмы действия – все это и многое другое в нашей сегодняшней подборке книг про санкции

15 лучших книг про франшизу и франчайзинг
ТОП-15 лучших книг про франшизу и франчайзинг

В нашей сегодняшней подборке книг вы найдете советы и рассказы о личном опыте предпринимателей, пошаговые алгоритмы и шаблоны договоров по теме франчайзинга

10 лучших книг про Дубай и ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты)
ТОП-10 лучших книг про Дубай и ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты)

Подборка книг об удивительной и самобытной культуре и жизни в ОАЭ: узнайте как появились Объединенные Арабские Эмираты и за несколько десятилетий сумели стать безусловным лидером всего ближневосточного мира

Читайте нас

Не пропускайте важные события и полезные статьи

Еще Тренды

Тренды
2 года
7469
Назван список надежных и самых крупных банков мира: рейтинги 2021, 2022 года ..

Крупнейшие банки мира: топы 2021, 2022 годов. При составлении рейтингов учитывались такие показатели, как: совокупная сумма активов, рыночная капитализация компании, чистая прибыль еще ..

Тренды
2 года
1820
Искусственный интеллект в бизнесе: роль, влияние, как используется сегодня ..

Новость: как искусственный интеллект используется в бизнесе: роль, что это такое, примеры и кейсы, области применения, перспектива еще ..

Тренды
2 года
1032
Skytrax опубликовал рейтинг лучших авиакомпаний 2021 и 2022. Qatar Airways — лучший в мире ..

Рейтинг авиакомпаний мира: Qatar Airways становится лучшей шестой раз подряд. Списки на основании опроса 13,4 миллиона пассажиров более, чем из 100 стран. Лучшие авиаперевозчики планеты 2022 года еще ..

Тренды
2 года
854
ТОП 10 университетов мира 2022 по версии US News & World Report ..

Новость: Опубликован «Рейтинг лучших университетов мира 2022». При составлении аналитики оценили по 13 критериям 2005 заведений из 90 разных стран мира еще ..

Тренды
2 года
8109
Лучшие новые книги о бизнесе и технологиях 2020, 2021, 2022 годов по версии Financial Times ..

Лучшие книги о бизнесе и технологиях 2020, 2021, 2022 года по версии Financial Times. Названия, авторы, краткие характеристики лучшей новой литературы для бизнесменов и специалистов еще ..

Тренды
2 года
6635
Зеленый бизнес (эко): успешные и перспективные примеры в сфере экологии ..

Новость: 22 успешных и перспективных компаний зеленого бизнеса. Разновидности и ниши, почему популярно, как вам начать эко предпринимательство и заработать еще ..

Тренды
2 года
18238
ТОП бизнес-трендов 2021-2023 года: лучшие технологии и тенденции, о которых нужно знать ..

Обзор бизнес-трендов последних лет: эко-предпринимательство, искусственный интеллект, фриланс, отсутствие жесткой иерархии, криптовалюты, бесконтактные платежи, облачные решения и многое другое еще ..

Загрузка ..