Топ стран с самыми низкими налогами в 2022 и 2023 для физических и юридических лиц. Государства, где нет налогообложения бизнеса

Налоги – это основной источник пополнения государственного бюджета. За более, чем двух тысячелетнюю историю человечества они назывались по-разному, однако, альтернативы им пока еще никто не придумал. Так, например, в Междуречье, являющемся первой известной человеческой цивилизацией, Налог взимался в натуральной форме: скотом и зерном. Постепенно с развитием рыночной экономики платежи начали взиматься в денежном эквиваленте. Сегодня налоги являются основой государственной экономики, и от этого уже никуда не деться. Вот только отдавать нажитое непосильным трудом никому не нравится. Поэтому, многие предприимчивые граждане и бизнесмены выбирают для регистрации компаний и последующего места жительства страны с наиболее низким налоговым бременем.

Редакция Lindeal составила топы стран с самыми низкими налогами для физических и юридических лиц, а также рейтинг государств, где вовсе нет налогообложения для бизнеса. 

Страны с самыми низкими подоходными налогами для физических лиц в 2023 году

Мы поместили в таблицу 20+ государств мира, которые ввели для своих граждан самый низкий подоходный налог.

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц в 2023 году

По поводу налогообложения для бизнеса вы можете найти актуальный рейтинг в сводной таблице.

19 стран, где нет налогов для бизнеса в 2023 году

Теперь перейдем к рейтингу стран, в которых нет корпоративных налогов для предпринимательства, и рассмотрим, с какими нюансами это сопряжено:

1. Багамы. Помимо нулевого корпоративного налогообложения, нет налога на дивиденды, дарение и наследование имущества, личный доход и прирост капитала. Бизнес платит здесь только НДС, а также сборы за Недвижимость и оформление лицензий.
2. Британские Виргинские острова. Оффшорная зона, где бизнес освобожден от налогообложения.
3. Бермуды. На островах нет корпоративного налогообложения, налогов на прирост капитала и наследования.
4. Объединенные Арабские Эмираты. Согласно последним данным, с 1 июня 2023 в стране будет введен корпоративный налог — 9 % с годового дохода компаний, превышающих 102 000 долларов. Если прибыль предприятия будет ниже, либо фирма расположена в Свободной экономической зоне, то ставка по-прежнему останется равной нулю. 
5. Гернси. Считается одним из самых дорогих и уважаемых оффшоров в Европе и мире. Корпоративный налог в большинстве случаев нулевой. Исключением будет только финансовый сектор (10 %) и компании, занятые в операциях с недвижимостью и нефтью (20 %).
6. Вануату. Карибское государство стало популярным из-за того, что позволяет иностранцам получить «золотой паспорт» — Гражданство за Инвестиции. С местного бизнеса налоги на доход при этом не собирают.
7. Джерси. Налог для бизнеса и на прирост капитала — 0 %. Исключение только для компаний, занимающихся финансовыми, коммунальными услугами (10 %) и арендой (20 %).
8. Каймановы острова. Райское место не только для отдыха, но и для бизнеса, так как он здесь не платит корпоративный налог. Более того, и налоговую отчетность можно вести на свое усмотрение! 
9. Остров Мэн. На зависимой от Великобритании территории корпоративный налог будет нулевым. Исключением будет только сфера банковских операций (10 %) и недвижимости (20 %).
10. Монако. Для физических лиц налогообложение отсутствует. С бизнесом немного сложнее: если компания ведет деятельность за пределами страны, ее доходы налогами не облагаются. В противном случае ставка равна 25 %.
11. Сент-Китс и Невис. Как и во многих других популярных оффшорах, здесь налог на прибыль компании, полученной за границей, равен нулю. В ином случае корпоративное налогообложение составляет 35 %.
12. Остров Норфолк. Независимый кусочек суши в Тихом океане, где нет налогов на прибыль и прирост капитала НДС составляет 12 %.
13. Бруней. Султанат настолько богат, что решил не вводить налоги на прибыль для бизнеса и населения.
14. Панама. Если компания получает прибыль за пределами страны, то здесь ее доходы не будут облагаться налогами. В противном случае корпоративный налог составляет 25 %.
15. Бахрейн. Маленькое нефтяное государство собирает с бизнеса только налог на добычу «черного золота» — 46 %. Что касается других физических и юридических лиц, они освобождены от налогов на прибыль, наследство, дарение и дивиденды.
16. Теркс и Кайкос. На Британских Заморских территориях нет прямых налогов на прибыль и прирост капитала. Бизнесмены оплачивают (по необходимости) лицензии, разрешения и таможенные сборы.
17. Восточная Сахара. Непризнанное государство и далеко не самое благополучное место в мире. Тем не менее, налоги с доходов здесь не собираются (возможно, из-за постоянных вооруженных конфликтов).
18. Сомали. В стране нет подоходного и корпоративного налогов по той же причине — она буквально истерзана гражданскими войнами. С 1988 года правительство здесь фактически не контролирует территорию. 
19. Питкэрн. Самое малонаселенное государство, на четырех островах которого проживает всего 57 человек. Все они освобождены от корпоративного и подоходного налога. Но нужно учитывать, что на данную юрисдикцию сегодня можно попасть только на лодке.

Страны с самыми низкими налогами в 2022 году

Для составления списка стран с самыми низкими налогами использовался рейтинг налоговых ставок Всемирного банка. Расчет итоговой ставки осуществляется путем суммирования пяти видов налоговых платежей: налога на прибыль предприятий, социальных взносов, налога на имущество, налога с оборота и других, менее значительных выплат.

1. Канада, 31,4 %

На сегодняшний день Канада является страной с одним из самых высоких уровней жизни. Разработка эффективной социальной политики во многом стала возможной благодаря продуманной фискальной системе. Поступления от налогов и сборов в стране достигает 80% от государственного бюджета.

Согласно национальному законодательству платить налоги должны не только граждане Канады, но и нерезиденты, которые находятся на ее территории более 183 дней в году и получают официальную зарплату. Размер подоходного налога (федеральный налог) зависит от уровня дохода – чем он выше, тем больше платеж. Ветераны, пенсионеры, люди с ограниченными возможностями здоровья, временно безработные и некоторые другие категории могут рассчитывать на получение налоговых льгот. В среднем, канадцы платят в бюджет 31,4% налогов и сборов от официального дохода.

Прогрессивная ставка для ФЛ:

• До 42 700$ - 15%
• От 42 700 $ - 20%
• От 85 414 $ - 26%
• От 132 406$ - 29%

Базовая ставка для Юрлиц - 38%. Но благодаря применению различных льгот и налоговых вычетов реальный размер платежа варьируется от 13 до 22%.

2. Великобритания, 30,8 %

В Великобритании также применяется прогрессивная система налогообложения. Главным отличием от Канады является то, что в Англии действует так называемый минимальный доход, который не подлежит налогооблажению. Так, например, в 2021 году он равнялся 12 тысячам фунтов стерлингов в год ( 15 700 $). Если все поступления гражданина (заработная плата, доходы от сдачи имущества в аренду, различные вознаграждения, дивиденды и т.д.) не превышают этой суммы, то он может не беспокоиться об уплате налогов и сборов. В случае, если доход:

•  12 000 – 50 000 фунтов – налоговая ставка равняется 20%
• от 50 000 до 150 000 – 40% 
• свыше 150 000 – 45%.

Совокупный размер налоговых платежей для юридических лиц – 30,8%.

3. Австралия, 28,6 %

Австралия – это еще одна страна с прогрессивной системой налогообложения. В среднем размер налога на доходы физических и юридических лиц составляет 8% (при годовом доходе до 30 тысяч долларов США) – 24% - 26% (при доходе от 30 тысяч долларов США). Гражданам также приходится дополнительно платить 2% за медицинскую страховку. При устройстве на работу австралиец должен представить индивидуальный налоговый номер. В случае его отсутствия с зарплаты в пользу государства удерживается до 50%. За своевременное и правильное начисление налога на доходы, прежде всего, несет ответственность работодатель.

 Совокупная налоговая ставка:

• Для малого бизнеса равняется 27,5%;
• Для среднего и крупного бизнеса – 30%.

4. Ирландия, 27,1 %

Главный принцип налогообложения в Ирландии звучит, как «плати, сколько заработал». Сегодня эта северная страна получила широкую известность своей более, чем лояльной налоговой политикой и многочисленными льготами. Ставка изменяется не только в зависимости от уровня доходов, но и исходя из семейного положения плательщика.

Так, например, если зарплата холостых граждан не превышает сумму в 32800 евро, то размер платежа составляет 20%, а случае превышения – 40%. Для женатых минимальная сумма увеличена практически в два раза и равняется 65 000 евро. Дополнительно физические лица уплачивает социальных сбор, размер которого также зависит от уровня доходов – от 2 до 7%. По мнению экспертов, Ирландия является самым настоящим налоговым раем для самозанятых и творческих личностей – государство полностью освободило их от уплаты налогов и сборов.

Налог на прибыль предприятий зависит от сферы их деятельности: компании, занимающиеся торговлей, платят по ставке 12,5%, иные фирмы – 25%.

5. Южная Корея, 22,2 %

Еще полвека назад Южная Корея входила в число беднейших стран мира. Однако, благодаря стремительному росту промышленности, она сумела выйти на новый уровень. Страна нуждается в квалифицированных специалистах, которым готова предложить не только отличную зарплату, но и относительно невысокие налоговые ставки. Процент налога здесь также зависит напрямую от уровня дохода. Корейцы платят в государственный бюджет от 6 до 33% ежемесячно, при этом средний показатель равняется 20%, в том числе с учетом социальных платежей. 

Подоходный налог для юридических лиц также зависит от размера прибыли и составляет 10-22%.

 6. Израиль, 22,1 %

Израильская система налогообложения была создана на основе британской, которая сумела отлично зарекомендовать себя на Туманном Альбионе. Внедрение фискальной политики в стране началось еще во второй половине двадцатого столетия, с тех пор она периодически изменяется и совершенствуется. Абсолютно все совершеннолетние физические лица и компании платят подоходный налог, размер которого зависит от уровня дохода. Примечательно, что израильское Правительство предпринимало несколько попыток увеличить ставки, что, однако, закончилось, резким снижением уровня заработных плат.

Сегодня самые бедные слои населения, зарабатывающие не более 6310 шекелей в год (1900$), платят всего 10% от своей зарплаты, тогда как для богатых людей с миллионными доходами размер платежей достигает 50%. 

Средний процент по налогам и сборам в Израиле находится на отметке в 22,1%.

7. Швейцария, 21,8 %

Согласно национальному законодательству Швейцарии перечислять налоговые платежи в бюджет государства обязаны все лица, которые проживают на его территории постоянно или свыше 183 дней в году. Как и во многих других государствах с развитой экономикой в Швейцарии действует прогрессивная система налогообложения. В зависимости от уровня дохода и социального статуса налогоплательщика отчисления в федеральный бюджет составляют:

• 1% - для плательщиков единого налога
•  От 0,77% до 11,5% - для состоящих в браке налогоплательщиков.
• Лица, зарабатывающие менее 13 600 долларов, и супружеские пары, зарабатывающие менее 27 000 швейцарских франков, освобождены от уплаты налогов.

При этом, администрация каждого кантона (административная единица) имеет право устанавливать собственный процент. Так, например, минимальная ставка сегодня действует в Обвальдене и Аппенцелль-Аусерродене, максимальная - в Базель-Штадте. Размер налоговых платежей в среднем варьируется от 11,7 до 21,6%.

8. Мексика, 20,1 %

По мнению целого ряда международных экспертов и юристов, налоговая система Мексики является достаточно сложной и запутанной. Грань между разными видами налогов весьма тонкая. Но, несмотря на критику, страна неизменно входит в специализированные рейтинги государств с самой благоприятной фискальной политикой. Мексиканское Правительство обязывает уплачивать налоговые платежи всех граждан, которые получают какой-либо доход: прибыль от бизнеса, заработную плату и даже обычные денежные переводы между банковскими счетами. Система налогообложения является прогрессивной, для беднейших слоев населения ставка находится на уровне 3%. Но в среднем по стране, мексиканцы платят 20%-ый налог на доходы. 

Юридические лица в Мексике платят:

• Ставка налога на прибыль составляет 30%;
• Налог на дивиденды – 10%
• НДС – 16 %
• Проценты и роялти – 21% и 25%.

9. Хорватия, 18,3%

Население Хорватии обязаны оплачивать налоги практически с любой формы деятельности, при этом не имеет никакого значения, получает человек доходы в родной стране или за рубежом. Также налогообложению подлежат отдельные формы недвижимости и Земля, находящаяся в частном владении. Физические лица обязаны оплачивать прогрессивный подоходный налог:

• 20% при годовых доходах, не превышающих 360 000 евро
• 30% - в случае, если зарплата или прибыль от бизнеса больше 360 000 евро.

Дополнительно государство разрешает муниципалитетам вводить местные налоги на прибыль в размере от 10% до 30%, в зависимости от количества людей, проживающих на территории административного округа. На сегодняшний день самый высокий уровень местного налога действует в Загребе – 18%. Чтобы облегчить налоговое бремя для своих граждан хорватское Правительство ввело разнообразные льготы, действующие для широкого перечня социальных категорий, благодаря чему средняя ставка по налогам и сборам в стране находится на уровне 18,3%.

10. Новая Зеландия, 17,9 %

Система налогообложения Новой Зеландии является очень гибкой. Поэтому, говорить о том, что все население страны поголовно платит 17,9% нельзя, так как данная цифра является усредненной. На практике размер платежей сильно зависит не только от уровня дохода, но и от периода, за который они взимаются. 

• Самая высокая ставка – 33% устанавливается для граждан, получающих доход свыше 70 000 новозеландских долларов (47 400$). 
• Если прибыль человека не превышает 14 000 новозеландских долларов, ставка будет минимальной – всего 10,5%. 
• Все частные корпорации и компании облагаются налогами в размере 28%.

11. Грузия, 16,4%

Грузия является одной из немногих стран на постсоветском пространстве, которая избрала модель с экономики с низким уровнем налогов и сборов. Несколько лет назад в стране был принят Акт об экономической свободе, который не позволяет Правительству повышать налоговые ставки или вводить новые платежи без проведения специального референдума.

• Физические лица платят 20% налог на доходы.
• Юридические лица – 15% налог на прибыль.
• Для малого бизнеса ставка налогообложения равняется всего 1% от оборота.
• Имущественный налог – 1%.

Для расчета и уплата фискальных платежей не нужно нанимать бухгалтера – все, что можно сделать самостоятельно из Личного кабинета плательщика.

12. Саудовская Аравия, 14,5%

В Саудовской Аравии налоги платят абсолютно все категории граждан, юридических лиц и нерезидентов Королевства. Единственным исключением из этого правила являются граждане третьих стран, которые работают на территории Саудовской Аравии по временному контракту.

Основными налогами СА являются:

Закят – его платят все физические и юридические лица. Размер – 2,5% от чистого дохода.

Корпоративный налог на прибыль – рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода:

• От 1 до 100 000 риялов (0,27$ - 26 600$) – 25%
• ОТ 100 001 до 500 000 риялов (26 600$ - 133 200$) – 20%
• От 500 001 до 1 000 000 риялов (133 200$ - 266 500$) – 25%
• Свыше 1 000 000 риялов (266 500$) – 30%.

Налог на прибыль нерезидентов, занимаются бизнесом в Саудовской Аравии:

• От 0 до 6000 риалов (0$ -1500$) – 0-5%
• От 6001 до 16 000 риялов (1500$ - 4200$) – 5%
• От 16 001 до 36 000 риялов (4200$ - 9500$)– 10%
• От 36 000 до 66 000 риялов (9500$ - 17500$)– 20%
• Более 66 000 риялов (17500$) – 30%.

Недвижимое имущество граждан и физических лиц налогами не облагается, размер НДС – 0%.

13. Бахрейн, 13,6%

В отличие от своих ближайших соседей Бахрейн не обладает настолько большими запасами нефти, но это не мешает Правительству страны внедрять достаточно демократичную фискальную политику. В частности, физические и юридические лица, проживающие и зарегистрированные на территории государства, избавлены от необходимости уплаты налога на прибыль, имущество, дивиденды, рост капитала. С недавних пор в стране внедрен 5% налог с продаж. Пожалуй, единственным обязательным платежом, который отчисляется всеми местными жителями, является ставка социального страхования в размере 13,6%. 

14. Кувейт, 12,8%

Согласно данным ОПЕК Кувейт занимает шестое место по величине запасов нефти в мире. Более 80% доходов страны поступают с продажи «черного золота». Этот факт позволяет Правительству поддерживать достаточно низкий налоговый режим. В частности, в государстве отсутствует подоходный налог. Единственным обязательным платежом является взнос в социальное Страхование – 7,5% с работников и порядка 11% с работодателей. Примечательно, что, несмотря на достаточно высокий уровень жизни в Кувейте регулярно происходят политические кризисы, происходят крупные коррупционные скандалы.

По мнению специалистов МВФ это связано с тем, что 93% местных жителей работает в государственном секторе. Огромное количество чиновников закономерно приводит к развитию бюрократизма и дисбалансу власти.

15. Катар, 11,3%

Катар является самой богатой страной мира по уровню ВВП на душу населения. Национальный бюджет формируется преимущественно за счет доходов предприятий, занятых в сфере добычи и переработки газа и нефти – для них налоговая ставка равняется 35%. Страна не взимает налог с дивидендов, прибыли, частного дохода, имущества и прироста капитала. Все совершеннолетние физические лица оплачивают 5%, а работодатели 10% взнос в социальный фонд. В числе косвенных налогов для резидентов также можно отметить 5-процентную пошлину на импортные товары. В последние несколько лет Правительство Катара неоднократно заявляло о планах ввести НДС для сокращения зависимости государства от нефтегазовых доходов, однако, вплоть до настоящего времени, этого не произошло.

16. ОАЭ, 9%

Арабские Эмираты известны в мире, как налоговый рай, который при этом обладает отличной репутацией. Отсутствие налогов является государственной политикой Эмиратов. Говоря иными словами, в ОАЭ отсутствуют какие-либо сборы на зарплаты, личную прибыль или доход от бизнеса. Все, что зарабатывайте вы или ваши сотрудники поступает на банковский счет без каких-либо отчислений. 

Платежами облагаются только компании, занятее в сфере добычи нефти и газа – для них размер корпоративного налога равняется 9%. Кроме того, с января 2018 года в стране введен 5% НДС. 

17. Македония, 7,4%

До недавнего времени в Македонии действовала прогрессивная ставка на доходы. Однако, такой подход к фискальной политике оказался малоэффективным и поэтому Правительством было решено использовать единую налоговую ставку, которая равняется 10%. Она действует, как для физических лиц, так и для юридических. Более того, некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность получать льготы и вычеты, благодаря чему средняя ставка налогообложения по стране составляет 7,4%. К налогооблагаемым доходам в Македонии относятся: заработная плата, прибыль от использования имущества, ведения хозяйственной деятельности, выигрыши в азартных играх и т.д.

18. Чили, 7 %

В Чили все плательщики налогов и сборов делятся на две большие категории:

1. Те, кто получает прибыль от ведения бизнеса, вкладов и дивидендов. Для них подоходный налог равняется 25-27%. Самые богатые чилийцы вынуждены отдавать в казну до 40% от своей прибыли.
2. Граждане, которые трудятся по найму. Для них действует прогрессивная ставка налогообложения, которая в среднем по стране находится на уровне 4-8%.

Подоходный налог в основном взимается работодателем. В единую ставку входят страховые взносы, пенсионные отчисления и различные специальные платежи (медицинские, профсоюзные и т.д.). 

Заключение

Сегодня в мире существует немало стран, граждане и компании, которых вообще не платят налог на доходы. Прежде всего, речь идет о богатых сырьевых государствах (ОАЭ, Бахрейн, Катар и т.д.), в которых размер подоходного налога для физических лиц и бизнеса равняется нулю. Мы не стали включать в наш список так называемые оффшорные зоны. Целью статьи LinDeal является определение стран с низкими налогами для всех категорий плательщиков, тогда как большинство оффшоров рассчитано исключительно на частные компании.